Deloitte y la Disyuntiva Fiscal: Cómo su Estrategia Afecta los Programas Sociales en Chihuahua

Deloitte ha estado activamente involucrado en la promoción de estrategias (entre ellas los amparos) para ayudar a sus clientes a manejar sus obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto Sobre Nóminas (ISN) en Chihuahua. En particular, Deloitte ofrece información y asesoría sobre estímulos fiscales y tasas aplicables que pueden beneficiar a las micro y pequeñas empresas.Entre las empresas chihuahuenses que son clientes de Deloitte y que destacan en el sector económico y empresarial del estado de Chihuahua se encuentran algunas que han sido reconocidas en listados importantes como “Las 500 empresas más importantes de México” de la revista Expansión.

Estos servicios incluyen la orientación para solicitar estímulos fiscales ofrecidos por el estado, que se presentan como parte de los esfuerzos para aliviar la carga fiscal sobre las empresas en contextos económicos específicos, como las reacciones a pandemias o crisis económicas.

Por ejemplo, para el ejercicio fiscal 2023, se publicó información detallada sobre cómo las empresas podrían beneficiarse de un estímulo fiscal mensual sobre el ISN, el cual se debe solicitar a través de los canales adecuados antes de una fecha límite específica. Deloitte facilita este proceso al informar y asesorar sobre los requisitos y procedimientos necesarios para acceder a estos beneficios.

Esta orientación es parte del compromiso continuo de Deloitte para apoyar a las empresas en la optimización de sus estrategias fiscales, incluyendo el manejo efectivo y en algunas circunstancias el amparo ante el ISN en Chihuahua, lo cual se alinea con su oferta global de servicios de asesoría y consultoría fiscal​ 

En Chihuahua, el Impuesto Sobre la Nómina (ISN) no solo es una obligación fiscal para las empresas sino también una importante fuente de financiamiento para programas sociales y de seguridad a través del Fondo del Empresariado Chihuahuense (FECHAC) y el Fideicomiso para la Competitividad y Seguridad Ciudadana (FICOSEC). En este contexto, algunas empresas, guiadas por firmas como Deloitte, buscan ampararse contra este impuesto, una acción que podría tener implicaciones profundas tanto para la economía como para el tejido social de la región.

Impuesto sobre la Nómina en Chihuahua: Este impuesto es una contribución estatal que las empresas pagan sobre los salarios que distribuyen a sus empleados. En Chihuahua, este impuesto ha experimentado variaciones en su tasa a lo largo de los años. Originalmente, estaba en 2%, pero ha incrementado a tasas más altas temporalmente, como parte de esfuerzos para mejorar las finanzas estatales y apoyar proyectos sociales y de seguridad.

Importancia de FECHAC y FICOSEC:

FECHAC (Fundación del Empresariado Chihuahuense): Es una organización financiada por el impuesto sobre la nómina que lleva a cabo proyectos sociales a gran escala. Hasta la fecha, ha implementado alrededor de 3,700 proyectos, invirtiendo significativamente en el bienestar social de la comunidad de Chihuahua. La organización trabaja principalmente con fondos recaudados del impuesto sobre nómina y se centra en no realizar donaciones en efectivo sino en apoyar directamente los proyectos ejecutados por diversas organizaciones.

FICOSEC (Fideicomiso para la Competitividad y Seguridad Ciudadana): Constituido en 2012, FICOSEC también es financiado a través de más de 46,000 empresarios del Estado que contribuyen a través de la sobretasa al impuesto sobre la nómina. El objeto del Fideicomiso será fungir como instrumento financiero para la realización de programas y acciones encaminadas a: 1. Apoyar la seguridad pública en el Estado de Chihuahua. 2. Fomentar la participación de la ciudadanía en la competitividad y la seguridad ciudadana. 3. Fomentar la participación social ciudadana que coadyuve a mejorar la seguridad pública.

Ambas organizaciones desempeñan roles cruciales en el desarrollo social, competitividad y la seguridad en Chihuahua, lo que subraya la relevancia del impuesto sobre la nómina como una fuente vital de financiación para sus iniciativas. Estas contribuciones, que vienen directamente del sector empresarial, no solo ayudan a mejorar infraestructuras y servicios, sino que también fortalecen la gobernanza y la respuesta estatal ante desafíos sociales y de seguridad.

La promoción de amparos contra este impuesto, potencialmente disminuiría los recursos disponibles para estos Fideicomisos, afectando negativamente el bienestar social, proyectos de competitividad y la seguridad en la región.

Las empresas podrían optar por ampararse contra el pago del impuesto sobre la nómina por varias razones, principalmente económicas y estratégicas:

Reducción de Costos Operativos: El impuesto sobre la nómina representa un costo adicional para las empresas sobre los salarios que ya pagan a sus empleados. Al ampararse contra este impuesto, una empresa puede reducir sus costos operativos, lo cual es especialmente atractivo en tiempos de crisis económica o cuando la empresa enfrenta desafíos financieros.

Competitividad Empresarial: Las empresas pueden sentir que el impuesto sobre la nómina les pone en desventaja competitiva, especialmente si operan en múltiples estados o países donde tales impuestos no existen o son más bajos. Ampararse contra este impuesto puede parecer una estrategia para nivelar el campo de juego frente a competidores que incurren en menores cargas fiscales.

Incentivos Fiscales y Subsidios: En algunos casos, el estado ofrece incentivos fiscales o subsidios para ciertas industrias, tipos de empresas o actividades específicas. Las empresas pueden buscar ampararse en el impuesto sobre la nómina para maximizar estos beneficios, argumentando que cumplen con los requisitos necesarios para recibir tales exenciones o subsidios.

Discrepancias en la Aplicación del Impuesto: Las empresas podrían argumentar que el impuesto se aplica de manera inequitativa o que las bases de su cálculo son injustas. El amparo podría ser una vía para cuestionar la legalidad o la equidad en la aplicación del impuesto.

Impacto en la Inversión y el Empleo: Algunos empresarios podrían argumentar que el impuesto sobre la nómina desincentiva la inversión y la creación de empleo. En este sentido, el amparo se vería como un esfuerzo para proteger la capacidad de la empresa de invertir y expandirse sin estar sujetos a cargas fiscales que consideran excesivas.

Cada uno de estos argumentos refleja preocupaciones legítimas desde la perspectiva empresarial, pero también deben equilibrarse con las necesidades de financiamiento público y el impacto social de reducir los ingresos destinados a programas importantes como los administrados por FECHAC y FICOSEC.

El equilibrio entre los intereses empresariales para reducir costos y las necesidades de financiamiento público para programas sociales es un tema central en la discusión sobre el impuesto sobre la nómina en Chihuahua. Aquí se exploran algunas consideraciones clave:

Necesidades de Financiamiento Público:

Sostenibilidad de Programas: El impuesto sobre la nómina es una fuente crucial de ingresos para iniciativas como las de FECHAC y FICOSEC, que abordan desde la educación hasta la seguridad ciudadana. Estos programas dependen en gran medida de los fondos recaudados para operar de manera efectiva y continuar sus contribuciones a la sociedad.

Equidad Fiscal: El impuesto sobre la nómina ayuda a distribuir la carga fiscal entre las empresas, basada en su capacidad económica, asegurando que todos contribuyan equitativamente al bienestar social y económico de la región.

Impacto Social de Reducir Ingresos:

Reducción de Servicios y Programas: Si las empresas se amparan exitosamente contra este impuesto, podría haber una reducción significativa en los fondos disponibles para programas sociales. Esto podría llevar a la cancelación o reducción de proyectos que benefician a sectores vulnerables de la población, afectando negativamente el tejido social y la calidad de vida en la región.

Responsabilidad Social Empresarial: Las empresas tienen un papel importante en la sociedad no solo como generadoras de empleo y riqueza, sino también como participantes activos en el mejoramiento de las condiciones sociales y económicas de las comunidades donde operan. Ampararse contra impuestos que financian proyectos sociales puede contravenir principios de responsabilidad social corporativa, especialmente en regiones donde las necesidades sociales son grandes.

Balance entre Inversión Privada y Obligaciones Sociales:

Incentivos para Empresas vs. Necesidades Comunitarias: Mientras que las empresas buscan maximizar eficiencias y beneficios, incluyendo a través de incentivos fiscales y amparos, es esencial considerar el impacto a largo plazo de tales decisiones en la comunidad. Debe haber un diálogo continuo entre el gobierno, las empresas y las organizaciones civiles para encontrar un balance que fomente la inversión privada sin comprometer el financiamiento de servicios esenciales.

Diálogo y Políticas Públicas:

Revisión de Políticas Fiscales: Es crucial que exista un mecanismo para revisar y ajustar las políticas fiscales de manera que reflejen un equilibrio justo entre las necesidades de recaudación y los incentivos para el crecimiento empresarial. Esto podría incluir la revisión de tasas de impuestos, exenciones específicas para sectores estratégicos, y diálogo abierto sobre cómo los cambios fiscales afectan tanto a la economía como a la sociedad.

Aunque los amparos pueden ofrecer un alivio financiero temporal a las empresas, es vital considerar las consecuencias a largo plazo de disminuir los fondos destinados a programas críticos que sostienen la infraestructura social y la seguridad en Chihuahua. La colaboración entre el sector privado y el público puede ser la clave para diseñar un sistema fiscal que apoye tanto el desarrollo económico como el bienestar social.

Por redacción. -AK

Fuentes:

  1. Fideicomiso para la Competitividad y Seguridad Ciudadana (FICOSEC) – Información general sobre el fideicomiso y su financiación a través del ISN en Chihuahua​ (Ficosec)​.
  2. Runa HR – Detalles sobre el impuesto sobre la nómina en México y su impacto, incluyendo los subsidios y exenciones en distintos estados como Chihuahua​ (Runa)​.
  3. Radar Chihuahua – Información sobre los cambios en la tasa del impuesto sobre la nómina en Chihuahua​ (Radar Chihuahua)​.
  4. ExpokNews – Información sobre la Fundación del Empresariado Chihuahuense (FECHAC) y sus proyectos​ (ExpokNews)​.
  5. Deloitte México – Información sobre estrategias y estímulos fiscales promovidos por Deloitte en Chihuahua​ (Deloitte United States)​​ (Deloitte United States)​.
  6. El Heraldo de Chihuahua – Información sobre las empresas chihuahuenses incluidas en el ranking de las más importantes de México​ (El Heraldo de Chihuahua)​.
  7. Portal Gubernamental del Estado de Chihuahua – Reconocimiento a empresas chihuahuenses por avances en ámbitos laboral y económico​ (Chihuahua Gov)​.