SAT plantea IVA simplificado de 7% para mipymes en 2027
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) prepara una serie de modificaciones fiscales que, de aprobarse para 2027, podrían cambiar la manera en que micro y pequeñas empresas cumplen con sus obligaciones tributarias.
La propuesta contempla nuevas facilidades dentro del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), entre ellas un esquema opcional para que determinados pequeños negocios puedan pagar una tasa efectiva de 7% de IVA sobre sus ingresos, en lugar de realizar el proceso tradicional de acreditamiento del impuesto.
Durante la Mañanera del Pueblo de este jueves, el titular del SAT, Antonio Martínez Dagnino, explicó que las modificaciones buscan reducir la carga administrativa que enfrentan los pequeños contribuyentes y facilitar su cumplimiento fiscal. La medida todavía forma parte de la propuesta fiscal para 2027 y deberá avanzar por el proceso legislativo antes de convertirse en una disposición aplicable.
Un IVA de 7% como alternativa para pequeños negocios
La principal novedad para las micro y pequeñas empresas es la posibilidad de optar por un mecanismo simplificado para determinar el IVA. Actualmente, los negocios trasladan el impuesto a sus clientes y posteriormente pueden acreditar el IVA pagado en sus propias compras y gastos. Para realizar este procedimiento correctamente necesitan llevar una contabilidad que permita identificar los montos correspondientes.
De acuerdo con la explicación presentada por el Gobierno federal, este proceso puede representar una carga administrativa importante para negocios pequeños que no cuentan con estructuras contables comparables a las de empresas de mayor tamaño.
Ante ello, la propuesta permitiría elegir entre mantener el esquema tradicional o utilizar una modalidad en la que se considere una tasa efectiva de 7% de IVA sobre los ingresos. La presidenta Claudia Sheinbaum explicó que el porcentaje se determinó tomando como referencia el promedio que normalmente terminan pagando las micro y pequeñas empresas después de considerar el IVA trasladado y el impuesto que pueden acreditar. La clave está precisamente en que sería una opción y no una sustitución obligatoria del mecanismo actual. Por ello, cada negocio tendría que comparar cuál de las dos alternativas resulta más conveniente de acuerdo con sus ingresos, gastos y estructura operativa.
RESICO ampliaría su alcance
El paquete fiscal también plantea modificaciones al Régimen Simplificado de Confianza para permitir que más contribuyentes permanezcan dentro de este esquema. Para las personas físicas, el límite anual de ingresos aumentaría de 3.5 a 5 millones de pesos, manteniendo las tasas preferenciales de ISR de entre 1 y 2.5% para quienes cumplan con los requisitos establecidos.
El ajuste podría resultar relevante para pequeños comerciantes y prestadores de servicios que han incrementado sus ingresos y que, bajo el límite actual, podrían quedar fuera del régimen simplificado. La propuesta también contempla elevar de 900 mil a un millón de pesos el monto de ingresos exentos de ISR para actividades del sector primario, como agricultura, ganadería y pesca.
A esto se suma una facilidad dirigida a determinados profesionales independientes, quienes podrían realizar sus pagos de ISR de manera trimestral en lugar de hacerlo cada mes. En conjunto, los cambios apuntan a ampliar el margen de operación de pequeños contribuyentes sin obligarlos a abandonar esquemas fiscales simplificados cuando sus negocios comienzan a crecer.
También habría una vía para regularizar adeudos
La propuesta fiscal incorpora además un mecanismo para contribuyentes que hayan dejado de presentar declaraciones mensuales y busquen ponerse al corriente. El planteamiento permitiría cubrir adeudos mediante un esquema de pago a plazos y conservar la posibilidad de tributar bajo RESICO, con el objetivo de facilitar la regularización de pequeños contribuyentes.
El alcance potencial es relevante: actualmente el régimen concentra a más de 4.1 millones de personas físicas. Más allá de representar una facilidad administrativa, el mecanismo busca evitar que el incumplimiento fiscal termine convirtiéndose en una barrera para que pequeños negocios continúen operando dentro de la formalidad. Para un emprendedor o trabajador independiente, la posibilidad de regularizarse sin necesariamente perder los beneficios del régimen puede representar una diferencia importante para mantener en orden su actividad económica.
La decisión estará en los números de cada empresa
Si las modificaciones son aprobadas, las micro y pequeñas empresas enfrentarán una decisión que no debería tomarse únicamente por la aparente simplicidad del nuevo esquema: tendrán que comparar números.
Para algunos negocios, pagar una tasa efectiva de 7% sobre sus ingresos podría significar menos tiempo dedicado a procesos contables y una mayor certeza sobre el monto del impuesto. Para otros, especialmente aquellos con gastos e inversiones que generan un IVA acreditable importante, el mecanismo tradicional podría seguir siendo más conveniente.
Por eso, el verdadero alcance de la propuesta no estará solamente en reducir trámites, sino en ofrecer a los pequeños contribuyentes una alternativa que les permita elegir cómo administrar una parte de sus obligaciones fiscales.
De concretarse, el cambio también enviaría una señal relevante para quienes buscan crecer dentro de la formalidad: el tamaño de una empresa no necesariamente tendría que traducirse en una estructura fiscal cada vez más compleja desde sus primeras etapas.
Para las mipymes, que representan una parte importante del tejido empresarial, simplificar el cumplimiento puede liberar tiempo y recursos que hoy se destinan a tareas administrativas pero la simplificación sólo será una ventaja si cada negocio evalúa correctamente el costo real de ambas opciones. La propuesta, por ahora, es eso: una propuesta. Su eventual aprobación obligará a empresarios, contadores y trabajadores independientes a revisar sus números y decidir qué esquema se adapta mejor a su operación. Más que pagar menos por decreto, el reto será elegir mejor y convertir una facilidad fiscal en una herramienta para crecer.
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